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中级金融备考考点:金融工程与金融风险(7)

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中级金融第七章考点

 

金融风险的管理

内部控制与全面风险管理

内部控制及其要素

  • 内部控制的含义

COSO于1992年发布《内部控制—整合框架》。将内部控制定义为:内部控制是由一个企业董事会、管理人员和其它职员实施的一个过程。其目的是为提高经营活动的效果和效率、确保财务报告的可靠性、促使与可适用的法律相符合提供一种合理的保证。

银监会在2014年9月印发的《商业银行内部控制指引》中,将内部控制定义为:内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的,通过制定和实施系统化的制度、流程和方法,实现控制目标的动态过程和机制。

  • COSO在《内部控制—整合框架》提出内部控制五项要素构成:

①控制环境

②风险评估

③控制活动

④信息与沟通

⑤监督

巴塞尔银行监管委员会在《有效银行监管的核心原则》中,将内部控制定义为:内部控制的目的是确保一家银行的业务能根据董事会指定的政策以谨慎的方式经营。

  • 巴塞尔银行监管委员会在《银行内部控制系统的框架中》中提出内部控制五项要素构成:

①管理监督与控制文化

②风险识别与评估

③控制活动与职责划分

④信息与沟通

⑤监管活动与错误纠正

中国银监会颁布的《商业银行内部控制指引》中,指出商业银行内部控制的目标是:保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行,保证商业银行发展战略和经营目标的实现,保证商业银行风险管理的有效性,保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。商业银行内部控制应当遵循全覆盖、制衡性、审慎性、相匹配等基本原则。

 

 全面风险管理及其架构

COSO在《企业风险管理——整合框架》文件中认为:全面风险管理是一个过程,它由一个主体的董事会、管理层和其它人员实施,应用于战略制定并贯穿于企业之中,用于识别那些可能影响主体的潜在事件,管理风险以使其在该主体的风险偏好之内,并为主体目标的实现提供合理的保证。

  • 全面风险管理的架构

COSO在《企业风险管理–整合框架》认为:全面风险管理是三个维度的立体系统。

三个维度是:

①企业目标,包括战略目标、经营目标、报告目标和合规目标四个目标。

②风险管理的要素,包括内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通和监控等八个要素。

③企业层级,包括整个企业、各职能部门、各条业务线及下属子公司。

 

2016年9月27日,中国银行业监督管理委员会颁布了《银行业金融机构全面风险管理指引》,《指引》对银行业金融机构全面风险管理提出四点管理原则:一是匹配性原则,二是全覆盖原则,三是独立性原则,四是有效性原则。《指引》提出了银行业金融机构全面风险管理体系的五个主要要素,包括风险治理架构,风险管理策略、风险偏好和风险限额,风险管理政策和程序,管理信息系统和数据质量控制,内部控制和审计体系。

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