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中级金融备考考点:信托与租赁(4)

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中级金融第六章考点

 

信托产品管理与客户关系管理

信托产品的设立

信托公司为投资者提供的风险低、收入稳定回报的金融产品。信托产品的设立是信托关系成立的核心。总体流程包括产品立项、尽职调查、内部评审、文件制作与事前报告、产品推介及募集等工作。

信托产品的管理

(1)信托公司承担对信托资产存续期内的运营处理、核算估值、运营分析和监督控制等职责

(2)信托产品的管理方式主要有信托产品的现场检查、受益人大会和外派人员管理

(3)信托产品终止并清算后,信托财产交付可以采用现金方式、维持信托终止时财产原状方式或者两者的混合方式

信托公司客户关系管理

信托公司客户关系管理的核心是客户需求的管理,因此,了解、分析和满足客户的需求应作为信托公司客户关系管理的重中之重。

 

信托公司的财务管理、资本管理与会计核算

信托公司的财务管理

不同于其他金融企业的专属原则:

1、信托财产与固有财产分别管理、分别记账的原则

2、固有财务部门与信托财务部门相互独立的原则

信托公司的资本管理

信托公司的资本管理主要包括注册资本管理、净资本管理和风险资本管理

注册资本管理

按照要求,经批准设立的信托公司,必须具有最低限额的实收资本金。信托公司注册资本为一次性实缴货币资本,最低限额为3亿元人民币或等值的可自由兑换货币。中国银监会根据信托公司行业发展的需要,可以调整信托公司注册资本最低限额。随着信托业务的不断发展,信托公司还要随时补充资本金。信托公司补充资本的方式通常有增强自身资本积累、股东增资、引进外部战略投资者、实施员工持股计划以及通过资本市场发行股票、金融债券、次级债券融资等。

净资本管理

信托公司实行净资本管理:

(1)净资本管理的本质是以净资本为核心,通过与风险资本等指标的比较,衡量公司业务规模、整体风险、流动性和兑付能力,据此建立各项业务规模与净资本水平之间的动态挂钩机制。信托公司净资本不得低于人民币2亿元;净资本不得低于各项风险资本之和的100%;净资本不得低于净资产的40%

(2)如净资本等相关风险控制指标不符合规定标准,银监会可采取下列措施:

①要求信托公司制定切实可行的整改计划、方案,明确整改期限;要求信托公司采取措施调整业务和资产结构或补充资本,提高净资本水平;限制信托公司信托业务增长速度。

②对未按要求完成整改的,银监会可进一步采取如下措施:限制分配红利;限制信托公司开办新业务;责令暂停部分或全部业务。

③对净资本等风险控制指标继续恶化,严重危及该信托公司稳健运行的,中国银监会还可采取:责令调整董事、监事及高级管理人员;责令控股股东转让股权或限制有关股东行使股东权利;责令停业整顿;依法对信托公司实行接管或督促机构重组,直至予以撤销。

风险资本管理

风险资本衡量标准是各项业务所承担的综合风险程度。由于信托公司开展的各项业务存在一定风险并可能导致资本损失,所以应当按照各项业务规模的一定比例计算风险资本并与净资本建立对应关系,确保各项业务的风险资本有相应的净资本来支撑。

信托公司的会计核算

信托公司对信托业务的会计核算内容主要包括信托项目募集期的核算、信托项目存续期的核算和信托项目终止后的核算。信托公司是信托业务会计核算的责任主体。
会计核算特点:

(1)委托人才是真正的会计主体

(2)信托公司信托业务以信托项目为会计核算主体

 

信托公司面临的风险与管理

  • 信托公司的业务风险

1.信用风险:表现为客户交易违约或借款人信用等级下降所造成的风险。

2.市场风险:包括宏观经济风险(如财政货币政策风险、利率风险、经济周期风险等)、政策风险(突出体现在政府各种经济和非经济政策的变化给业务带来的风险)、市场供求风险等。

3.操作风险

4.合规与法律风险

5.兑付风险:信托到期必须兑付的刚性特点带来的风险。

6.展业风险:信托规模大幅增加,交易对手越发多样化,信托机构对融资企业所处的行业缺乏相关了解,展业时所存在的潜在风险。

 

  • 信托公司的业务风险防范

1.信托业务风险控制的核心要点

(1)核心在于建立符合公司战略定位和发展方向的全面风险管理体系。

(2)风险管理体系包括:持续倡导全面风险管理理念、完善风险管理架构、健全风险管理制度和流程、丰富风险管理方法和工具。

 

2.信托业务风险控制策略

(1)信用风险管理策略:严格按照业务流程、制度规定和程序开展业务,确保决策者充分了解涉及的信用风险;对交易对手进行信用调查,形成尽职调查报告;严格落实担保等措施;通过提取信托赔偿准备金和计提资产损失准备金提高公司抵御风险的能力。

(2)市场风险管理策略:制定市场风险管理原则和程序,准确识别业务中的市场风险类别和性质。

(3)操作风险管理策略:加强内控制度的建设和落实,合理设置岗位职责,建立完善的授权制度,对违规人员进行问责。

(4)合规与法律风险管理策略:开展法律风险及合规风险审查,并严格按照规定程序实施法律文件的审核、签约等。确保信托业务的开展符合国家相关法律法规的规定。

 

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