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中级金融备考考点:商业银行管理(2)

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中级金融第四章考点

 

银行资本的含义与类型

资本是商业银行从事经营活动必须注入的资金,可以用来吸收银行的经营亏损,缓冲意外损失,保护银行的正常经营,为银行的注册、组织营业以及存款进入前的经营提供启动资金等。

从保护存款人的利益和提高银行体系安全性的角度看,商业银行资本的核心功能是吸收损失

根据不同的管理需要和本质特征,商业银行资本有会计资本、经济资本和监管资本三个概念。

  • 会计资本:会计资本是根据会计准则反映在银行资产负债表上的资本。由于会计资本是银行全部资产减全部负债以后的余额,它代表银行所有者享有的剩余权益,因此又被称为所有者权益或股东权益。会计资本由实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、一般准备、直接计入所有者权益的利得和损失、少数股东权益七部分组分。
  • 监管资本:监管资本是银行监管当局为了满足监管要求,促进银行审慎经营,维持金融体系稳定而规定的商业银行必须持有的资本。《商业银行资本管理办法(试行)》规定,商业银行总资本包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本。
  • 经济资本:经济资本是指商业银行在一定的置信水平下,为了应对未来一定期限内的非预期损失而应该持有的资本金。经济资本是一种“虚拟”资本,它并不存在于资产负债表的某一个或几个科目中。

 

“巴塞尔资本协议”的演进与资本管理要求

 

我国的监管资本要求与管理

我国实施“巴塞尔协议Ⅲ”新监管标准的安排

  • 2011年,《中国银行业实施新监管标准指导意见》,明确了资本充足率、杠杆率、流动性、贷款损失准备监管标准,以及根据各机构情况设置差异化的过渡期安排。
  • 2012年,《商业银行资本管理办法(试行)》,建立了与“巴塞尔协议Ⅲ”接轨,且符合我国银行业实际的资本监管制度【2013年起开始实施,并于2018年底前达到规定的资本充足率要求】

 

我国的监管资本与资本充足率要求

监管资本构成

含义

内容

一级资本

核心一级资本

在银行持续经营条件下,用来吸收损失的资本工具 实收资本/普通股、资本公积可计入部分、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分

其他一级资本

非累积性的、永久性的、不带有利率跳升及其他赎回条款,本金和收益都应在银行持续经营条件下参与吸收损失的资本工具 其他一级资本(如优先股及其溢价)、少数股东资本可计入部分

二级资本

在破产清算条件下可以用于吸收损失的资本工具 二级资本工具及其溢价、超额贷款损失准备可计入部分、少数股东资本可计入部分

 

资本充足率计算

 

商业银行资本充足率监管的四个层次

第一层次

最低资本要求 核心一级资本充足率5%

一级资本充足率6%

资本充足率8%

第二层次

储备资本要求

逆周期资本要求

2.5%

0~2.5%

第三层次

系统重要性银行附加资本要求 1%

第四层次

第二支柱资本要求 根据单家银行风险状况确定

 

经济资本管理

功能

经济资本最主要的功能是防范风险创造价值

优点

  • 保证一定的资本水平以避免灾难并满足监管要求
  • 保证风险已被适当地加以管理,保证风险管理政策和风险监控手段的有效性
  • 保证资本得以最有效的运用以获得最佳收益,同时可以用于评价银行战略并支持决策

内容

  • 计量
  • 分配(分支机构、业务部门、产品)
  • 评价

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